Preparación para la Facturación Electrónica con FacturaSend

El Impuesto al Valor Agregado (IVA) es un componente esencial del sistema tributario paraguayo. Con la implementación del Sistema Integrado de Facturación Electrónica Nacional (SIFEN), es crucial que las empresas comprendan cómo se aplica el IVA y cómo estructurar sus sistemas para cumplir con las nuevas normativas.

Este artículo proporciona una guía detallada sobre el IVA en Paraguay y cómo prepararse para la facturación electrónica utilizando FacturaSend.

¿Qué es el IVA y cómo se aplica en Paraguay?

El IVA es un impuesto que grava la venta de bienes y la prestación de servicios en Paraguay, así como la importación de bienes. Se aplica en cada etapa de la cadena de producción y distribución, pero solo sobre el valor agregado en cada fase. Esto significa que los contribuyentes pueden deducir el IVA pagado en sus compras (IVA crédito) del IVA cobrado en sus ventas (IVA débito)

¿Quiénes están obligados a pagar el IVA?

Están obligados a pagar el IVA:
Personas físicas y jurídicas que realicen actividades comerciales, industriales o de servicios en Paraguay.
Importadores de bienes.
Empresas unipersonales y entidades públicas que realicen actividades gravadas por el IVA .

Tasas del IVA en Paraguay

En Paraguay, existen dos tasas principales de IVA:

10%: Tasa general que se aplica a la mayoría de los bienes y servicios.

5%: Tasa reducida que se aplica a ciertos productos y servicios específicos, como el arrendamiento de viviendas

Proporción gravada del IVA

Aunque a la mayoría de los productos corresponde el valor total del impuesto sobre la tasa, es decir el 100% del valor del IVA (sea Tasa 5% o 10%), hay que tener en cuenta que existen productos y servicios o regímenes especiales en donde, sólo una proporción del valor del impuesto sobre la Tasa del IVA es gravado, quedando la otra parte en exenta.

Así pueden existir casos como lo es el regimen de turismo, en donde sólo el 85% del valor del IVA 5% o 10% es gravado, a eso llamamos de proporción gravada del IVA, el cual puede establecerse en diversos valores tales como 15%, 30%, 50% o 85% o 100% por ejemplo.

Liquidación del IVA

La liquidación del IVA se realiza mensualmente y se determina por la diferencia entre el IVA débito y el IVA crédito:

IVA Débito: Es el impuesto que el contribuyente cobra a sus clientes por las ventas realizadas.

IVA Crédito: Es el impuesto que el contribuyente paga a sus proveedores por las compras realizadas.

La diferencia entre ambos montos determina el impuesto a pagar o el crédito fiscal a favor del contribuyente

Ejemplos prácticos: ¿Cómo configurar el IVA en FacturaSend para cumplir con SIFEN?

FacturaSend permite estructurar correctamente la información tributaria requerida por la SET. A continuación, te mostramos cómo puedes configurar y enviar correctamente los diferentes tipos de operaciones con IVA, asegurando la compatibilidad con el formato DTE exigido por SIFEN.

IVA 10% – Venta Estándar

Este es el caso más común, aplicado a la mayoría de bienes y servicios, así como regímenes.

{
    "otros datos de la Factura..." : "...",
    
    "items" : [{
        "codigo" : "A-002",
        "descripcion": "Producto o Servicio Gravada 10% por el 100% del valor del ítem", 
        "cantidad": 1,
        "precioUnitario": 95000,
        "ivaTipo" : 1,
        "ivaProporcion" : 100,
        "iva" : 10
    }]
}

IVA 5% – Operación con tasa reducida

Utilizado para ciertos productos o servicios especiales, como el alquiler de vivienda.

{
    "otros datos de la Factura..." : "...",
    
    "items" : [{
        "codigo" : "A-001",
        "descripcion": "Producto o Servicio Gravada 5% por el 100% del valor del ítem", 
        "cantidad": 1,
        "precioUnitario": 85000,
        "ivaTipo" : 1,
        "ivaProporcion" : 100,
        "iva" : 5
    }]
}

IVA 10% – Con proporción de 30% gravada

Para éste caso se utiliza la tasa de IVA más común, pero no se grava la totalidad, sólo el 30% de su valor. Se aplica por ejemplo en la venta de autos usados.

{
    "otros datos de la Factura..." : "...",
    
    "items" : [{
        "codigo" : "A-003",
        "descripcion": "Producto o Servicio Iva Parcial Gravada 10% por el 30% del valor del ítem", 
        "cantidad": 1,
        "precioUnitario": 105000,
        "ivaTipo" : 4,
        "ivaProporcion" : 30,
        "iva" : 10
    }]
}

Producto o Servicio exonerado de impuesto

Cuando el producto o servicio va ser exonerado del IVA en su totalidad, por que así lo establece la ley para ciertos productos, entonces, se debe especificar explícitamente en el detalle del producto o servicio.

{
    "otros datos de la Factura..." : "...",
    
    "items" : [{
        "codigo" : "A-005",
        "descripcion": "Producto o Servicio Exonerado de Impuesto", 
        "cantidad": 1,
        "precioUnitario": 125000,
        "ivaTipo" : 2,
        "ivaProporcion" : 0,
        "iva" : 0
    }]
}

Valor del Producto o Servicio exento de impuesto

Similar al caso anterior. Aquí también se excluye el impuesto IVA, con la diferencia que el producto exento, va depender de la situación o régimen que corresponda, por ejemplo algunas empresas están exentas de cobrar impuestos.

{
    "otros datos de la Factura..." : "...",
    
    "items" : [{
        "codigo" : "A-006",
        "descripcion": "Producto o Servicio Exento de Impuesto", 
        "cantidad": 1,
        "precioUnitario": 135000,
        "ivaTipo" : 3,
        "ivaProporcion" : 0,
        "iva" : 0
    }]
}

Conclusión

Comprender la aplicación del IVA en Paraguay y adaptarse a la facturación electrónica es fundamental para las empresas en el entorno fiscal actual. Implementar soluciones como FacturaSend no solo garantiza el cumplimiento de las normativas, sino que también optimiza los procesos internos y mejora la transparencia en las operaciones comerciales.